Introduction

Le contexte fiscal français en pleine évolution

La France s’apprête à connaître plusieurs ajustements fiscaux significatifs dans les années à venir. Pour les personnes ayant opté pour une vente en viager ou percevant des rentes viagères, ces changements méritent une attention toute particulière. Si 2025 marque une année de relative stabilité, l’horizon 2026 pourrait s’accompagner de modifications plus substantielles.

Actuellement, le taux de CSG appliqué aux revenus d’activité, de remplacement et de patrimoine – incluant les rentes viagères – s’établit à 9,2 %. Un amendement au projet de loi de financement de la Sécurité sociale, voté en première lecture en novembre 2025, prévoit toutefois une hausse de ce taux à 10,6 % dès janvier 2026. Cette évolution vise à consolider le financement de notre système de protection sociale, dans un contexte de vieillissement démographique et de tensions budgétaires croissantes.

Sources officielles : Vie-Publique.fr, Service-Public.gouv.fr, Capital.fr, Impots.gouv.fr

Comprendre la CSG viager : un enjeu majeur pour les seniors

La CSG viager désigne la Contribution Sociale Généralisée prélevée sur les rentes viagères à titre onéreux. Concrètement, il s’agit des sommes versées périodiquement à une personne (appelée crédirentier) qui a vendu son bien immobilier en viager. Cette rente constitue un revenu de remplacement qui permet de compléter ses ressources, souvent après le départ à la retraite.

En 2025, l’imposition porte sur les revenus de 2024. La CSG s’applique au taux de 9,2 % sur la fraction imposable de ces rentes. Elle s’inscrit dans un ensemble plus large de prélèvements sociaux totalisant 17,2 %, comprenant :

• 🔵 CSG : 9,2 %
• 🔵 CRDS : 0,5 %
• 🔵 PRELEVEMENT DE SOLIDARITE : 7,5 %

Ces prélèvements ne s’appliquent toutefois pas sur la totalité de la rente perçue. Le système fiscal français prévoit un abattement jusqu’à 70 % sur la partie imposable, calculé selon l’âge du crédirentier au moment de la  vente du bien. Cette particularité rend la fiscalité du viager relativement avantageuse comparée à d’autres formes de revenus.

Sources complémentaires : CCF.fr, Legifrance.gouv.fr

La hausse de la CSG en 2025

Pourquoi cette augmentation ? La réponse tient à la nécessité de financer notre modèle de solidarité nationale. Le vieillissement de la population, l’augmentation des dépenses de santé et les besoins croissants en matière d’autonomie exercent une pression financière considérable sur les comptes sociaux.

La hausse s’applique malheureusement sur les rentes perçues en 2025, mais le paiement de ce surplus ne se fera qu’en 2026.

Voici l’explication précise selon le calendrier fiscal officiel pour les rentes viagères à titre onéreux (considérées comme des « revenus du patrimoine ») :

Pourquoi l’année 2025 est concernée? 

La loi de financement de la sécurité sociale (votée fin 2025) a acté une hausse CSG 2025 et le nouveau taux de 18,6 % (dont 10,6 % de CSG) s’applique à l’imposition des revenus du patrimoine de l’année 2025.

Contrairement aux intérêts bancaires ou dividendes (qui sont taxés « à la source » au moment du versement), la CSG sur les rentes viagères est calculée plus tard, au moment de votre avis d’impôt.

Quelles conséquences concrètes pour votre rente viagère ?

• En 2025 (Année écoulée/en cours) : Vous avez perçu (ou percevez) vos rentes. Si des acomptes de prélèvements sociaux ont été pris, ils l’ont probablement été sur l’ancien taux (17,2 %).

• Printemps 2026 : Vous déclarerez vos rentes perçues en 2025.

• Été/Automne 2026 : L’administration fiscale calculera le solde final. C’est là qu’elle appliquera le nouveau taux de 18,6 % sur la part imposable de vos rentes de 2025.

En synthèse : Même si vous avez touché cet argent en 2025 avant l’application officielle de la loi, la fiscalité finale (régularisée en 2026) rattrapera cette hausse.

Exemple concret : Imaginons une personne de 75 ans percevant une rente viagère mensuelle de 1 000 euros. Avec l’abattement de 70 % lié à son âge, seuls 300 euros sont considérés comme imposables. Les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent sur cette fraction, soit environ 51,60 euros par mois. Si la CSG passe à 10,6 % en 2026, les prélèvements totaux grimperont à environ 18,6 %, soit 55,80 euros mensuels.

La différence peut sembler faible (4,20 euros par mois), mais elle s’accumule sur l’année et peut peser dans un budget serré. Cette réalité concerne particulièrement les seniors dont les revenus se situent juste au-dessus des seuils d’exonération ou de taux réduits.